加拿大纳税人现在只有不到30天的时间来完成2023纳税年度的注册退休储蓄计划(RRSP)。

　　今年的RRSP缴款截止日期是2月29日，也就是12月31日之后的60天。如果你想在2023年的纳税申报表上申请扣除，截止日期很重要，通常是4月30日。

　　您可以在2023纳税年度供款的金额，可以在您的评估通知书的“RRSP扣除限额报表”的最底部找到。也可以使用加拿大税务局的“我的账户”在网上查询。2023年，RRSP扣除额上限为30,780元，或2022年收入的18%，以较低者为准，但须根据雇主的养老金调整，加上未使用的RRSP扣除额结转。

　　每次我写RRSP投资的好处时，都会收到大量愤怒的读者电子邮件，试图说服我RRSP投资是愚蠢的，以及我是如何被金融服务行业欺骗，推荐了一种不合适的产品，只会在以后提取资金时带来税收上的痛苦。

　　这些读者中的许多人表示，如果他们把投资精力集中在没有注册的、有长期增长潜力的派发股息的蓝筹股上，结果会更好。他们认为，毕竟，由于股息税收抵免，加拿大的股息税收优惠，而且，如果股票表现良好，最终利润将作为资本利得征税，其中只有50%需要纳税。

　　但这些读者没有完全理解的是，RRSP投资的回报是免税的，而不仅仅是递延纳税。是的，当你提取资金时，稍后要交税，但与此同时，你享受了RRSP投资的免税回报。不相信我?让我们用一个例子来说明。

　　苔丝是安大略省居民，年收入9万美元。她目前的边际税率约为30%，她希望在退休后提取注册退休收入基金(RRSP)的钱时，也能处于同一纳税等级。假设她从工作收入中拿出1万美元存入RRSP。如果在2024年1月1日，她投资了一只股息收益率为5%的股票，那么假设股票不升值，她的RRSP到年底将价值10,500美元。如果她当时把自己的RRSP套现，她将净赚7350美元(少交10500美元的30%的税)。

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　　现在，假设苔丝希望从加拿大股息的优惠税率中受益，而不是在从她的RRSP中提取股息时全额征税。她用1万美元的工作收入，在一个非注册账户中投资了同样的5%派息股票。由于这些资金没有进入RRSP，苔丝不会得到10,000美元的税收减免，因此，在投资净额7,000美元之前，她必须先缴纳3,000美元(10,000美元乘以30%)的税。

　　5%的股息收益率将导致2024年的股息为350美元(7,000美元的5%)，苔丝将为这些股息支付约20美元的联邦/安大略省税，低税主要归因于联邦和安大略省的股息税收抵免。如果我们再次假设没有资本增值，苔丝在税后的基础上只会净赚7330美元(7000美元+ 350美元- 20美元)，而她的RRSP将净赚7350美元。

　　乍一看，这个结果似乎违反直觉，因为有了RRSP，苔丝在提取RRSP时，实际上是以全额边际税率(假设为30%)为RRSP中赚取的股息收入纳税，而当这些股息在非注册账户中赚取时，她的联邦/安大略省合起来的边际税率约为6%。

　　但请记住，她对非注册投资的“净”投资要低一些，因为她必须为自己的就业收入缴纳30%的税，才能将这些资金用于投资。因此，她的股息收入也较低。

　　另一种看待它的方式是，当你向RRSP缴款时，你实际上是在你的税后RRSP净缴款中获得免税回报率(假设你在缴款年的税率与退出年的税率相同)。在我们的例子中，苔丝的净(税后)RRSP缴款是7000美元，5%的回报率产生350美元的有效免税股息。

　　我还认为，即使你在提款年(或最终在去世那年)的税率比缴款年高，你仍然可以通过RRSP投资比非注册投资获得更好的收益。

　　如果时间足够长，拥有额外资金用于投资的好处可能会超过更高的提款税率带来的额外税收成本。最终，这将归结为你的税率、投资回报率、可复利的年数和你获得的投资收入类型(例如，利息、股息和资本收益)。

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