一对夫妇计划给他们年幼的孙女捐赠10万英镑，这引发了人们对遗产税的质疑。
这位祖父母希望为未来的大学学费或住房押金提供资金，他们担心如果其中一人在赠与后七年内去世，可能会产生税收后果。
由于两个孙女目前分别是5岁和2岁，这对夫妇的目标是确保尽可能多的钱能分给孩子们。
这对夫妇说：“我和我的妻子想给我们的两个孙女留点钱，等她们大一点的时候用来交大学学费或买房的押金。他们现在一个5岁，一个2岁。
“如果我们从一个共同的银行账户中给他们每人5万英镑，如果我们中的一个在未来7年内去世，赠礼税将如何运作？”考虑到这笔钱来自一个共同账户，相关的税收适用于第一次死亡还是第二次死亡？
“我们怎样才能确保他们得到尽可能多的钱？”
他们在《这就是钱》（This is Money）网站上提出的问题，揭示了各种策略，以尽量减少纳税义务，同时最大限度地为孙辈带来好处。
遗产税的税率为32.5万英镑零税率区间的40%。因此，如果他们的遗产价值超过了门槛，可以理解的是，他们希望现在就给他们的孙女送礼物，以保护她们免受其中的一部分负担。
根据七年规则，超过年度津贴的捐赠被认为是潜在的豁免转移。如果捐赠人在赠与后存活7年，就可以完全免除遗产税。但是，如果赠与人在此期间死亡，赠与可能需要缴纳遗产税。
在这种情况下，由于10万英镑的礼物来自一个共同账户，出于纳税目的，这笔钱将在夫妇俩之间平均分配。这意味着，如果祖父母中的一位在7年内去世，他们的遗产中可能要缴纳5万英镑的遗产税。
但是，在计算继承税时，有一个特定的顺序，适用零税率范围。
施罗德个人财富（Schroders Personal Wealth）的财务规划总监理查德?艾伦（Richard Allan）解释说，在他们去世前7年内提供的终身礼物是第一个用完零利率区间的部分。
他说：“在给你的孙女们送礼物之前，你必须注意任何其他的礼物，因为这可能会影响到任何可能应缴的税款。”
遗产税的缴纳数额将取决于赠与的价值和死者死亡时遗产的价值，如果少于7年，还取决于已过世的年数。
艾伦说，如果死者的遗产高于零税率，他们的遗产份额（5万英镑）可能会被征税。如果他们以前有过捐赠，并且捐赠的总价值超过32.5万英镑，则可以申请逐渐减少的减免。
只有在他们去世前7年内赠与的礼物总价值超过32.5万英镑的免税门槛时，才适用“逐渐减少”的减免政策。如果某人在赠与后3至7年内去世，应缴纳的遗产税将逐渐减少。
例如，如果捐赠后生活3年，税金负担将从40%下降到32%，如果生活4年，则从32%下降到24%。
如果被赠予者在赠予后5至6年内去世，遗产税将按16%的税率征收，6至7年内的遗产税将按8%的税率征收。
为了减轻税收影响，这对夫妇可以利用他们的年度礼物津贴。艾伦说：“你可以享受的一种津贴是年度礼物津贴，它允许你们双方每年捐赠3000英镑，而不受7年规定的影响，也不需要缴纳40%的税。”
“如果在上一纳税年度没有任何礼物，那么送给你孙女的礼物可以作为上一年年度礼物免税额的一部分。因为你的目的是把这些礼物将来用来交大学学费或买房定金，所以他们不太可能在10年以上的时间里需要用到这笔钱。”
每年3000英镑的免税额，如果未使用，可以结转一年。这意味着他们可能会减少1.2万英镑的应税赠与，使其降至8.8万英镑。此外，他们还可以利用每年为其他人提供的250英镑小礼物津贴。
Informed Choice的理财规划师雪莱·麦卡锡（Shelley McCarthy）补充说，如果这对夫妇有超额收入，他们可以从收入中定期捐赠，这样就可以立即免交遗产税。但她指出，“这些礼物通常是定期支付的，所以可能需要一段时间才能形成一笔可观的金额。”
麦卡锡还建议使用“纯信托”或“绝对信托”，这样在孙女们年满18岁之前，他们都无法获得这笔钱。祖父母可以指定自己为受托人，以保持对基金的控制。然而，这些款项将构成一笔赠与（一种潜在的免税转让），如果他们在赠与后七年内去世，可能需要缴纳遗产税。
艾伦建议他们考虑初级个人储蓄账户，这种账户的年免税额度为9000英镑。他还提议将溢价债券作为未投资现金的安全选择。
两位专家都强调了投资这笔钱的潜在好处，因为离孙女们需要这笔钱还有很长一段时间。
艾伦说：“在这种情况下，承担投资风险以获得可能更好的回报可能是合适的。”
然而，他警告说，专业建议可能是必要的，尤其是在考虑信托等更复杂的安排时。
通过利用年度礼物津贴，探索投资选择，并可能建立信托，他们可以最大限度地发挥礼物的价值。
正如麦卡锡所说，保留所有礼物和豁免申请的详细记录至关重要，这有助于遗嘱执行人管理遗产。
七年规则仍然是一个关键因素，纳税义务随着时间的推移而减少。虽然所讨论的策略有助于减少潜在的税收负担，但对于如此巨额的赠与，建议寻求专业的财务建议。
